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小規模納稅人和一般納稅人的區別?

返回列表 來源:方為 發布日期:2019-04-30【
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第一、二者的銷售收入標準有區別,小規模納稅人的銷售收入必須達到一定的標準才能成為增值稅一般納稅人;第二,二者的權限不同,小規模納稅人不能申請使用和自己開具增值稅專用發票,而增值稅一般納稅人可以;

第四,二者的適用稅率不同,增值稅一般納稅人適用17%、13%的稅率,而小規模納稅人只適用3%的稅率;

第五,二者的稅負率不同,增值稅一般納稅人,工業企業的稅負率一般高于5%,商貿企業大多低于3%,而小規模納稅人的稅負率就是他的征收率;

第六,增值稅一般納稅人不僅有使用增值稅專用發票的權利,同時也有索取增值稅專用發票的權利,而小規模納稅人只能使用普通發票。

第七,二者在帳務處理的規范上,一般納稅人要比小規模納稅人要求高的多。

不管是貿易型公司還是服務型公司,公司注冊完成后,都首先默認為小規模納稅人。

純粹的服務型公司只能是小規模納稅人,貿易型公司可以是小規模納稅人,也可以申請一般納稅人。

對于貿易型公司,一般納稅人和小規模納稅人有哪些區別呢?

1、發票種類不同

小規模納稅人:開的是普通銷售發票。

一般納稅人:開的是增值稅專用發票。

2、稅率不同 小規模納稅人:貿易型公司稅率為4%,工業企業為6%。 一般納稅人公司:稅率為13%、17%。

3、繳稅計算方式不同 小規模納稅人:按開票額的4%計算應交稅額。 一般納稅人:需抵扣(進項抵銷項)后再乘以稅率而得出應交稅額。

4、申請認定條件不一樣 一般納稅人:是需要申請的,需提供辦公場地證明、購銷合同等。 小規模納稅人:不需要另外申請,公司注冊好后默認為小規模納稅人。

5、對于銷售額的要求不同 小規模納稅人:貿易型企業年銷售額在180萬以下,工業企業年銷售額在100萬以下。 一般納稅人:貿易型企業年銷售額在180萬以上,工業企業年銷售額在100萬以上。 貿易型企業原為小規模納稅人,若年銷售額超過180萬,必須轉成一般納稅人。

6、企業所得稅的征收方式不同

小規模納稅人:企業所得稅正式方式可以是查帳,也可以帶征。 一般納稅人:企業所得稅必須是查帳征收。 如您在注冊公司及其它投資方面還有疑問,可以致電<深圳深通商務詳情咨詢:0755-2360 7648 > 一般納稅人和小規模納稅的概念主要是認定范圍的不同

小規模納稅人的認定范圍:

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規模納稅人的認定標準是:

(1)從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在100萬元以下的。

(2)從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在180萬元以下的。年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業,視同小規模納稅人納稅。

(3)自1998年7月1日起,凡年應稅銷售額在180萬元以下的小規模商業企業,無論財務核算是否健全,一律不得認定為一般納稅人,均應按照小規模納稅人的規定征收增值稅。這里的商業企業是指從事貨物批發或零售的企業、企業性單位以及從事貨物批發或零售為主,并兼營貨物生產或提供應稅勞務的企業或企業性單位。

對小規模納稅人的確認,由主管稅務機關依照稅法規定的標準認定

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人的標準的企業和企業性單位。

增值稅一般納稅人的認定標準(范圍) 工業企業年應稅銷售額在100萬元以上,商業企業年應稅銷售額在180萬元以上。 納稅人要成為增值稅一般納稅人,應符合的條件包括如下10項。 工業企業年應征增值稅銷售額在100萬元以上; 商業企業年應征增值稅銷售額在180萬元以上;

在銀行開立結算賬戶;在工商行政管理部門辦理了企業法人(營業)執照,有固定的生產經營場所; 在國家稅務局辦理了稅務登記,并取得稅務登記證;

有專門從事財會工作的人員,專門從事財會工作的人員應有財政部門核發的會計證或具備會計員以上職稱的可以從事會計工作的資格證明; 按照《增值稅暫行條例》以及實施細則和現行會計制度要求,工業企業和商業企業須設置相關賬戶及其明細賬;須設置賬戶及其明細賬稅額,從而按規定準確核算增值稅進項、銷項稅額和應納稅額;

按照稅務機關和財務制度的規定和要求正確編制《應交增值稅明細表》、增值稅納稅申報表及有關資料;被稅務機關列為重點稅源戶的企業必須按稅務機關的要求及時、準確地向稅務部門報送專門的數字資料;按照主管稅務機關提出的要求報送其他資料。

另外,對于小規模企業及個體經營者,符合上述規定第⑶~⑽項條件的,也可申請認定為增值稅一般納稅人。 對新辦的應征增值稅的企業,其預計年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準的一律認定為臨時一般納稅人;對于預計銷售額符合第⑴、⑵項條件,而不符合第⑶~⑽項條件的,可以認定為臨時一般納稅人。

對總分機構實行統一核算,其總機構年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準,但分支機構年應征增值稅銷售額未超過小規模納稅人標準的,其分支機構也可申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

對新開業應征增值稅的企業,并且符合上述10項條件的,應在辦理稅務登記之后30日內向當地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。按照主管稅務機關提出的要求報送其他資料。

納稅人符合哪些條件可以申請一般納稅人資格認定,哪些納稅人不辦理一般納稅人資格認定?

【解答】

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條規定:小規模納稅人會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請資格認定。

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)第三至五條規定如下

1、對于年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的增值稅納稅人,除本辦法第五條規定外,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括免稅銷售額。

2、對于年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人,主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定:(1)有固定的生產經營場所;(2)能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算,能夠提供準確稅務資料。

3、下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定:(1)個體工商戶以外的其他個人;(2)選擇按照小規模納稅人的非企業性單位;(3)選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。


 

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